Tax Consequences Of Expired Stock Options

Steuerliche Behandlung für Call-Verstärker Put-Optionen Es ist absolut entscheidend, mindestens ein grundlegendes Verständnis der Steuergesetze vor dem Einschiffen auf alle Optionen Trades zu bauen. In diesem Artikel werden wir untersuchen, wie Anrufe und Puts in den USA besteuert werden, nämlich Anrufe und Puts für den Zweck der Ausübung, sowie Anrufe und Puts gehandelt auf eigene Faust. Wir werden auch auf die Wash Sale Rule und die steuerliche Behandlung von Option Straddles. Aber bevor wir weiter gehen, merken Sie bitte, dass der Autor nicht ein Steuerfachmann ist und dieser Artikel nur als Einführung in die steuerliche Behandlung von Optionen dienen sollte. Weitere Due Diligence oder Beratung mit einem Steuerfachmann wird dringend empfohlen. Erstens werden bei der Ausübung von Call-Optionen die Prämie als Teil der Kostenbasis einer Aktie berücksichtigt. Zum Beispiel, wenn Mary kauft eine Call-Option für Stock ABC im Februar mit einem 20 Basispreis und Juni 2015 Verfall für 1, und die Aktie bei 22 nach Ablauf verfällt Mary, ihre Option ausübt. Ihre Kostenbasis für die 100 Aktien von ABC ist 2100 (20 pro Aktie x 100, plus 100 Prämie). Wenn Mary beschließt, ihre Position von 100 Aktien im August zu verkaufen, wenn ABC jetzt bei 28 gehandelt wird, wird sie einen steuerpflichtigen kurzfristigen Kapitalgewinn von 700: 28 realisieren, um die Anteile zu verkaufen, die sie 21 kosten, um zu erhalten. Zur Kürze werden wir auf Provisionen verzichten, die auf die Kostenbasis ihrer Aktien angeheftet werden können. Der Steuerzeitraum wird als kurzfristig betrachtet, da er unter einem Jahr liegt, und die Spanne reicht vom Zeitpunkt der Optionsübung (Juni) bis zum Verkaufszeitpunkt (August). Put-Optionen erhalten eine ähnliche Behandlung: Wenn eine Put ausgeübt wird und der Käufer im Besitz der Wertpapiere, werden die Puts Prämien und Provisionen auf die Kostenbasis der Aktien addiert / subtrahiert aus dem Verkaufspreis bei Ausübung. Die verstrichene Zeit beginnt mit dem Zeitpunkt, zu dem die Aktien ursprünglich zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien erworben wurden (Aktien wurden verkauft). Wenn ein Put ohne vorheriges Eigentum an dem zugrundeliegenden Bestand ausgeübt wird, werden ähnliche Steuervorschriften auf einen Leerverkauf angewendet, wobei der gesamte Zeitraum vom Ausübungszeitpunkt bis zum Schließen / Abdecken der Position reicht. Pure Options Plays Sowohl Long-und Short-Optionen für die Zwecke der reinen Optionen Positionen erhalten ähnliche steuerliche Behandlungen. Gewinne und Verluste werden berechnet, wenn die Positionen geschlossen sind oder wenn sie nicht ausgeübt werden. Im Falle von Call / Put-Schreiben werden alle Optionen, die nicht ausgeübt werden, als kurzfristige Gewinne betrachtet. Im Folgenden finden Sie ein Beispiel, das einige grundlegende Szenarien umfasst: Bob kauft im Oktober 2015 Put-Option auf XYZ mit einem 50 Streik im Mai 2015 für 3. Wenn er anschließend verkauft die Option zurück, wenn XYZ sinkt auf 40 im September 2015, würde er besteuert werden Kurzfristige Veräußerungsgewinne (Mai bis September) oder 10 minus der Put-Prämien - und damit verbundenen Provisionen. In diesem Fall wäre Bob berechtigt, auf einem 7 kurzfristigen Kapitalgewinn besteuert zu werden. Wenn Bob im Mai einen Aufruf von 60 Streiks für ABC schreibt, erhält er eine Prämie von 4, mit einem Verfall im Oktober 2015, und beschließt, seine Option im August zurückzukaufen, wenn XYZ zu 70 auf Blowout-Einnahmen springt, dann ist er für einen Kurzschluss berechtigt Langfristigen Kapitalverlust von 600 (70 60 Streik 4 Prämie erhalten). Wenn Bob jedoch im Mai 2015 im Oktober 2016 mit einem Ausstieg aus dem Oktober 2016 einen 75-Streik-Aufruf für ABC erwirbt und die Ausübung nicht ausgeübt wird (XYZ wird bei Ablauf von 72 Jahren handeln), wird Bob einen langfristigen Kapitalverlust realisieren Auf seine nicht ausgeübte Option gleich der Prämie von 400. Gedeckte Anrufe und Schutzmaßnahmen Abgedeckte Anrufe sind etwas komplexer als einfach nur lange oder kurze einen Anruf, und kann unter einem von drei Szenarien für at oder out-of-the-money Anrufe fallen : (A) Anruf wird nicht ausgeübt, (B) Anruf wird ausgeübt, oder (C) Anruf wird zurückgekauft (Buy-to-close). Wir werden Mary für dieses Beispiel wieder besuchen. Mary besitzt 100 Aktien der Microsoft Corporation (MSFT), die derzeit bei 46,90 gehandelt werden, und sie schreibt eine 50-Streik abgedeckt Call, September Verfall, erhalten eine Prämie von .95. Wenn der Anruf nicht ausgeübt wird. Sagen, MSFT Trades bei 48 am Verfall, wird Mary einen kurzfristigen Kapitalgewinn von 0,95 auf ihre Option zu realisieren. Wenn der Anruf ausgeübt wird. Mary wird einen Kapitalgewinn auf der Grundlage ihrer Gesamtposition Zeitraum und ihre Gesamtkosten zu realisieren. Sagte sie kaufte ihre Aktien im Januar 2014 für 37, wird Mary einen langfristigen Kapitalgewinn von 13,95 (50 - 36,05 oder der Preis, den sie bezahlt Minus Call Prämie erhalten) zu realisieren. Wenn der Anruf zurückgekauft wird. Kann Mary je nach dem Kaufpreis für den Rückruf und dem für den Handel insgesamt verstrichenen Zeitraum für lang - oder kurzfristige Veräußerungsgewinne / - verluste in Betracht kommen. Das obige Beispiel bezieht sich ausschließlich auf at-the-money oder out-of-the-money abgedeckt Anrufe. Steuerliche Behandlungen für in-the-money (ITM) abgedeckt Anrufe sind sehr viel komplizierter. Beim Schreiben von ITM-bezogenen Anrufen muss der Anleger zunächst feststellen, ob der Anruf qualifiziert oder unqualifiziert ist. Da die letzteren negative Konsequenzen haben können. Wenn ein Anruf als unqualifiziert gilt, wird er mit dem kurzfristigen Satz besteuert, auch wenn die zugrunde liegenden Aktien über ein Jahr gehalten wurden. Die Leitlinien für Qualifikationen können kompliziert sein, aber der Schlüssel ist, um sicherzustellen, dass der Anruf nicht um mehr als einen Basispreis unter dem vorherigen Tag Schlusskurs niedriger ist. Und der Anruf hat eine Zeitspanne von mehr als 30 Tage bis zum Ablauf. Zum Beispiel hat Mary Aktien von MSFT seit Januar des letzten Jahres bei 36 pro Aktie gehalten und beschließt, den 5. Juni 45 Anruf mit einer Prämie von 2,65 zu schreiben. Da der Schlusskurs des letzten Handelstages (22. Mai) bei 46,90 lag, würde ein Streik unter 46,50 liegen, und da der Verfall weniger als 30 Tage in Anspruch genommen wird, ist die abgedeckte Aufforderung unqualifiziert und die Haltedauer ihrer Aktien gesperrt. Wenn am 5. Juni der Anruf ausgeübt wird und Marys-Aktien weggerufen werden. Mary wird kurzfristige Kapitalgewinne realisieren, obwohl die Haltedauer ihrer Aktien über ein Jahr betrug. Eine Liste der Richtlinien für abgedeckte Anrufqualifikationen finden Sie in der offiziellen IRS-Dokumentation hier. Sowie eine Liste von Spezifikationen für qualifizierte abgedeckte Anrufe finden Sie auch im Investors Guide. Schutzmaßnahmen sind ein wenig einfacher, aber kaum gerecht. Wenn ein Anleger seit mehr als einem Jahr Aktien einer Aktie gehalten hat und seine Position mit einem Schutzpaket schützen möchte, wird er oder sie weiterhin für langfristige Kapitalgewinne qualifiziert sein. Wurden die Aktien weniger als ein Jahr gehalten, z. B. elf Monate, und wenn der Anleger einen Put-Even mit mehr als einem Monat nach Ablauf der Laufzeit erwirbt, wird die Haltedauer der Anleger unverzüglich unterbunden und jegliche Gewinne aus dem Verkauf der Aktien Aktien kurzfristige Gewinne. Dasselbe trifft zu, wenn Aktien des Basiswerts erworben werden, während die Put-Option vor dem Optionsauslauf beibehalten wird, unabhängig davon, wie lange der Put vor dem Aktienkauf gehalten wurde. Nach Angaben des IRS können Verluste eines Wertpapiers nicht innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen auf den Erwerb einer anderen, im Wesentlichen identischen Sicherheit übertragen werden. Die Waschverkaufsregel gilt auch für Anrufoptionen. Zum Beispiel, wenn Beth nimmt einen Verlust auf eine Aktie und kauft die Call-Option, dass die gleiche Aktie innerhalb von 30 Tagen, wird sie nicht in der Lage, den Verlust zu behaupten. Stattdessen wird Beths Verlust der Prämie der Kaufoption hinzugefügt, und die Halteperiode des Anrufs beginnt ab dem Datum, an dem sie die Aktien verkauft hat. Bei Ausübung ihres Aufrufs wird die Kostenbasis für ihre neuen Aktien die Aufrufprämie sowie den Übertragungsverlust aus den Aktien enthalten. Die Haltefrist dieser neuen Aktien beginnt mit dem Tag des Aufrufs. Ebenso würde der Verlust aus der ersten Option verweigert und der Verlust der Prämie der zweiten Option hinzugefügt werden, wenn Beth einen Verlust auf eine Option (Call oder Put) nehmen und eine ähnliche Option derselben Aktien kaufen würde . Schließlich schließen wir mit der steuerlichen Behandlung von Straddles. Steuerliche Verluste auf Straddles werden nur in dem Umfang erfasst, in dem sie die Gewinne auf der Gegenposition ausgleichen. Wenn Chris in eine Straddle-Position eintreten und den Call auf 500 verliert, aber unrealisierte Gewinne von 300 auf den Puts hat, wird Chris nur in der Lage sein, einen 200 Verlust für die Steuererklärung für das laufende Jahr zu verlangen. Die Steuer auf Optionen ist unglaublich komplex, aber es ist zwingend notwendig, dass die Anleger eine starke Vertrautheit mit den Regeln, die diese derivativen Instrumente regeln, aufbauen. (Siehe dazugehöriger Artikel: Wie die Straddle-Regel Steuerquellen für Optionshändler erschafft. Dieser Artikel ist keinesfalls eine gründliche Darstellung der Belästigungen für Optionssteuerbehandlungen und sollte nur als Aufforderung zur weiteren Forschung dienen. Für eine erschöpfende Liste der Steuerbelästigungen, suchen Sie bitte einen Steuerfachmann. FAQs ndash Aktienoptionen F. Sind Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen verfallen. Die Gültigkeitsdauer variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Ausübungszeiträume und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen verfallen, sind sie wertlos. Oft gibt es Sonderregelungen für beendigte und pensionierte Angestellte und verstorbene Arbeitnehmer. Diese Lebensereignisse können die Exspiration beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln auf Details zu Ablaufdaten. F. Wie wirkt sich Vesting aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann? Ihr Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, die Sie zur Ausübung Ihrer Optionen haben müssen. Eine Wartezeit ist die Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Ein Beispiel von Herersquos: Wenn die Laufzeit des Optionsgewinns 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie mit der Ausübung Ihrer erworbenen Optionen zum zweiten Jahrestag der Optionsgewährung beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, Sie haben eine 8-Jahres-Zeitrahmen, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. In der Regel, während der Ausübung Zeit, können Sie entscheiden, wie viele Optionen zu einer Zeit ausüben und wann sie ausüben. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie eine Aktie der Emittent-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gewährt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option repräsentiert werden, zu einem vorher festgelegten Preis für einen zukünftigen Zeitraum zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal A verwenden. Nein. Nachdem eine Aktienoption ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Haben Optionen die Dividende A. Nein. Dividenden werden nicht bei nicht ausgeübten Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis, der für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder der alternativen Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. F. Was sind Blackout-Daten und wann werden sie verwendet. Blackout-Daten sind Zeiträume mit Beschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout Termine oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammenfallen. Weitere Informationen zu Ihren Planrsquos-Blackout-Daten (falls zutreffend) finden Sie in den Planungsregeln von companyrsquos. Q. Ich habe gerade eine Ausübung und Verkauf meiner Aktienoptionen ausgeführt, wann wird der Handel begleichen A. Ihre Aktienoption Übung wird in drei Werktagen zu begleichen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie erhalte ich den Erlös aus dem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird in drei Geschäftstagen bezahlt. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-One-Brokerage-Konto, das Cash Management Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden A. Ja, es gibt steuerliche Auswirkungen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie erwägen, die Ausübung Ihrer Aktienoptionen, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Ausübungs-und-Verkaufstransaktion (ein ldquocashless-Übungsgerät) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion spiegelt sich sowohl auf meiner W-2 und auf einem Formular 1099-B A. Fidelity arbeitet, um Ihre Übung-und-verkaufen-Transaktion einfach und nahtlos für Sie, so scheint es, Sie zu einer einzigen Transaktion werden . Für steuerliche Zwecke der Bundesrepublik wird jedoch eine Ausübungsverpflichtung (bargeldlose Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Die erste Transaktion ist die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentlicher Entschädigungsanspruch behandelt wird. Es ist auf Ihrem Formular W-2 enthalten, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie an der vorherigen dayrsquos Markt zu schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als eine separate Transaktion behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung berichtet. Das Formular 1099-B berichtet den Bruttoveräußerungserlös, nicht ein Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht angefordert werden, Steuer zweimal auf diesem Betrag zu zahlen. Ihre Steuerbemessungsgrundlage für die in der Ausübung erworbenen Aktien entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrags, den Sie für die Aktien gezahlt haben (der Zuschusspreis), zuzüglich des Betrages, der als ordentlicher Ertrag (der Spread) behandelt wird. In einer Übung-und-Verkauf-Transaktion daher Ihre Steuerbemessungsgrundlage wird in der Regel gleich oder nahe an den Verkaufspreis in der Verkaufstransaktion. Infolgedessen würden Sie gewöhnlich nur minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf der Verkaufsstufe in dieser Transaktion berichten (obwohl Provisionen, die auf dem Verkauf gezahlt wurden, die Verkäufe, die auf Plan D gemeldet werden, verringern würden, der selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalkostenverlust in Höhe der gezahlten Provision). Eine Ausübung-und-Halten-Transaktion von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Verfügung A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Anteile vor der festgelegten Wartezeit verkaufen, die Steuerimplikationen hat. Disqualifizierende Dispositionen gelten für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Steuerberater. F. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuer-System ergänzt. Das Ziel des AMT ist sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen minimalen Steuerbetrag zahlt. Weitere Informationen darüber, wie sich der AMT auf Ihre Situation auswirken kann, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. F. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungs - und Verkaufstransaktion einleitet? A. Die auf den Gewinn geschuldeten Steuern (fairer Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Maklerprovisionen und anwendbarer Gebühren Übung und Verkauf werden von den Erlösen des Aktienverkaufs abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt Steuer-Quellensteuersätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübungsoptionen. Sie können Ihren Steuerberater für spezifische Informationen kontaktieren. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans sind? Melden Sie sich in Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handel Registerkarte Portfolio Wählen Sie Aktionsdropdown Wählen Sie Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity-Konto A. Wählen Sie nach dem Anmelden in Ihrem Konto Position aus dem Dropdown-Menü aus. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose anzeigen aus Positionen, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktie, die in blau hervorgehoben wird, weist auf Aktien hin, die, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben können und disqualifizierende Dispositionen unterliegen. F. Wie kann ich feststellen, was die Steuerimplikation sein kann, wenn ich meine Aktien verkauft habe A. Unter Select Action - Positionen / Kostenbasis zeigt Fidelity blau den Gewinn / Verlust für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann die folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen umfassen einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Aktienbeteiligungsplan erworben haben, die für steuerliche Zwecke disqualifiziert sind und deren Gewinne als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich ein bestimmtes Share-Los aus, wenn ich Aktien des Unternehmens verkaufe? Nach der Anmeldung in Ihrem Konto wählen Sie Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Wählen Sie auf dieser Seite die Kontonummer aus, für die Sie Ihre Aktien verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein, und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden sollen. Wählen Sie Weiter, bestätigen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Platzieren. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) führen können, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen aus Ihrem Los specification. Stocks, Optionen, Steuern: Teil V - Optionen Optionen :. Eine ganze neue Welt der Steuerkomplexität erschließen, wenn Konsequenzen bestimmter Handlungen nicht im voraus verstanden werden. Die Grundlagen der Berichterstattung Optionen Trades werden in diesem Artikel zusammen mit einem Vorsprung in einige der komplexeren Situationen. Diskussion der IRS berüchtigten Steuer-Straddle-Regeln wird auf den letzten Artikel in der Serie verschoben. Beachten Sie, dass die häufig verwendeten Optionsausdrücke in-the-money, at-the-money und out-of-the-money abgekürzt werden, jeweils als ITM, ATM und OTM in den Rest dieses Artikels. Direkt vorwärts einseitige Equity-Optionen - Beendet über Closing-Transaktion oder durch Verfall. Die folgenden Diskussionen stellen die einfachsten Optionsfälle dar, bei denen einseitige Anrufe oder Puts gehandelt werden, keine Ausübung / Abtretung erfolgt, keine Aktienpositionen in den Aktien vorhanden sind, die die zugrunde liegenden Wertpapiere der gehandelten Optionen sind und keine Straddle-Regeln gelten Wie die Transaktionen gemeldet werden sollen. Ein Gewinn oder Verlust aus einem Long Call oder Put, der durch den Verkauf der Option vor dem Verfall beendet wurde, wird als Veräußerungsgewinn oder - verlust im Verkaufsjahr ausgewiesen und auf Formular 8949 ausgewiesen. Der Gewinn ist kurzfristig, wenn die Option gehalten wurde Für ein Jahr oder weniger oder langfristig, wenn länger als ein Jahr. Wenn die Option wertlos abgelaufen ist, gilt das Verfallsdatum als das verkaufte Datum, und EXPIRED wird in der Verkaufspreisspalte angegeben. Ein Gewinn oder Verlust aus einem Short Call oder Put, der durch eine Closing-Transaktion aufgegeben wurde, wobei die Option zum Abschluss der Position erworben wurde, wird im Formular 8949 im Jahr des Abschlusses der Transaktion ausgewiesen und der Gewinn oder Verlust ist immer kurzfristig , Unabhängig davon, wie lange die Short-Option-Position offen war. Wenn die Short-Option wertlos abgelaufen ist, gilt das Gültigkeitsdatum als das Datum der Abschluss-Transaktion, das in diesem Fall das erworbene Datum ist, EXPIRED wird in die Kosten - oder andere Basisspalte eingetragen und der Gewinn ist immer kurzfristig Wie lange die Short-Option-Position offen war. Auswirkungen der Optionsausübung auf Aktienbasis / realisierter Betrag Wenn ein Call ausgeübt wird, hat der Call - Käufer, der die Aktie durch Abtretung erworben hat, eine Basis in der Aktie, bestehend aus den Anschaffungskosten der Aktie, Aktienkaufprovision sowie die Kosten der Kaufoption und der damit verbundenen Optionskaufprovision. Die Haltedauer der so erworbenen Aktien beginnt am Tag nach der Ausübung. Der Call-Verkäufer muss die erhaltene Optionsprämie, abzüglich der Optionsver - kaufskommission, auf den Erlös aus dem Aktienverkauf bei der Berechnung des Gewinns oder Verlusts der Aktie addieren. Der Gewinn oder Verlust wird kurz - oder langfristig sein, je nachdem wie lange der Bestand gehalten wurde, unter Berücksichtigung des Datums, an dem die Option als Verkaufsdatum ausgeübt wurde. Beachten Sie, dass dies davon ausgeht, dass die Lagerhaltedauer nicht durch die Steuer-Straddle-Regeln beeinträchtigt wird, was der Fall sein wird, solange der Anruf verkauft wurde, war ein qualifizierter abgedeckter Anruf, der OTM war. Dies wäre der Fall für einen OTM-Aufruf, der, wenn er mindestens 30 Tage Zeit hatte, zum Auslaufen zu gehen. Wenn ein Put ausgeübt wird, reduziert der Put-Käufer, der die Aktie durch Ausübung des Puts verkauft hat, den beim Verkauf der Aktie realisierten Betrag durch die Kosten des Puts, einschließlich der Put-Buy-Provision. Wurde die Aktie nicht vor dem Put-Kauf langfristig gehalten, ist die Bestandsdauer betroffen. Näheres dazu finden Sie im nächsten Absatz. Alle der vorausgehenden geht davon aus, dass der ursprünglich gekaufte Put nicht ITM war. Wenn es ITM war, kann der Lang - und Langbestand eine zusammengesetzte Position sein, die den steuerrechtlichen Regeln unterliegt, die später erörtert werden sollen. Der Put-Verkäufer, der Aktien aus der Abtretung des Puts erworben hat, muss die Kostenbasis der Aktienposition durch den Nettoerlös aus der Put-Erstellung reduzieren, was die erhaltene Prämie abzüglich der Put-Verkaufsprovision wäre. Put Option als Short Sale - Auswirkungen auf Stock Holding-Zeitraum Kauf einer Put zum Schutz einer Long-Position wird als ein kurzer Verkauf von der IRS behandelt, und die Bestandsdauer kann betroffen sein. Wenn die Aktie zum Zeitpunkt des Put-Kaufs für ein Jahr oder weniger gehalten wurde oder wenn die Aktie nach dem Put-Kauf erworben wurde, ist jeder Gewinn auf dem Put, ob durch Ausübung, Verfall oder Verkauf, kurzfristiges Kapital Unabhängig davon, wie lange die Put-Position offen war. Die Halteperiode der Aktienposition wird ebenfalls beeinflusst und gilt als frühestens: Beginn des Verkaufs der Aktien, unabhängig vom Put, während die Put-Position noch offen ist. Die Aktie gilt in diesem Fall nur für einen Tag, genau wie beim Schließen einer Short-Position durch Kauf neuer Aktien. Das Datum der Ausübung der Put tritt auf. Auch hier wird die Aktie nur für einen Tag gehalten, genau wie beim Schließen einer Short-Position durch den Erwerb neuer Aktien. Das Datum der Verkauf wurde verkauft. Die Lagerposition wird beibehalten, Halteperioden werden zurückgesetzt. Das Datum, an dem das Exemplar abläuft, ist wertlos. Die Lagerposition wird beibehalten, Halteperioden werden zurückgesetzt. So führt ein Long-Put im Grunde zu einem Rücksetzen der Haltedauer der Aktienposition, die durch den Put geschützt ist, es sei denn, der Bestand war bereits eine langfristige Beteiligung vor dem Kauf des Puts. Diese Regeln gelten per IRS Publication 550, Seite 61, unter der Rubrik Put Option als Short Sale. Der gleichzeitige Erwerb von Aktien und eine Schutzpauschale, die als verheiratete Put bezeichnet wird, ist, wie im Zusammenhang mit der Prüfung des Verkaufs als Leerverkäufe, von der in Rede stehenden Haltezeitanpassung befreit. Aber in der Steuer-Straddle-Regeln gibt es keine solche Befreiung. Dies unterstreicht, dass viel wurde unklar von der IRS in Bezug auf diesen gesamten Bereich, und verschiedene Abschnitte der IRS-Regeln sind manchmal inkonsistent. Siehe die Ressource Tax Notes Special Report unten aufgeführten Ressourcen und Disclaimer für eine interessante Diskussion von einigen renommierten Behörden über die Steuer-Straddle-Regeln, wie sie derzeit existieren. Waschen Verkauf Regeln und Optionen Wash Verkauf Regeln gelten auch für Optionen, ähnlich wie Aktien. Zusätzlich zu den Verlusten auf Optionen, die aufgrund der Wiedereinführung von Optionen-Positionen während der 61-Tage-Wasch-Verkaufszeitraum verweigert werden, können Optionen auch dazu führen, dass die verkauften Lagerpositionen durch die Waschverkaufsregeln beeinflusst werden. Zum Beispiel, wenn ein Investor hatte einen Verlust an einem Aktienverkauf, sondern verkaufte ein ITM-Geld auf die Aktie innerhalb der 61 Tage waschen Verkauf Zeitraum gesetzt, und es ist eine wesentliche Wahrscheinlichkeit, dass die Put ausgeübt wird, ist der Verlust auf den Bestand Unzulässig, weil es als Wasch-Verkauf aufgrund der Put-Verkauf. Reporting Non-Equity-Indexoptionen auf breit angelegte Aktienindizes Der spezielle Fall, der durch Handelsindexoptionen dargestellt wird, muss an dieser Stelle diskutiert werden. Im Gegensatz zu Aktienoptionen ist eine Barausgleichsoption auf einem breit angelegten Aktienindex, der vom IRS als einer mit mehr als neun Komponenten und einigen zusätzlichen Qualifikationen definiert wird, als § 1256 Vertrag zu behandeln und zu behandeln (MTM), die für diese Arten von Verträgen gelten. Nach den Regelungen des § 1256 MTM sind offene Positionen am Jahresende aufgrund der Jahresendkurse als verkauft auszuweisen. Das Ergebnis wird dann in die Kostenbasis der Positionen, die vorwärts gehen, berücksichtigt, so dass, wenn die Positionen entsorgt werden, der korrekte Gewinn oder Verlust berechnet wird. Ferner ist nach § 1256 Regeln der Gewinn oder Verlust als 60 langfristig und 40 kurzfristig zu behandeln, unabhängig davon, wie lange die Positionen gehalten wurden. MTM-Ergebnisse zu offenen Indexoptionspositionen am Jahresende oder zu diesem Thema ebenfalls abgeschlossene Geschäfte sind auf dem Formular 6781 zu melden, das analog zu Form 8949 in den Plan D einfließt. Ein paar breit angelegte Index-Beispiele sind der S amp P 500 Index (SPX) und der S amp P 100 Index (OEX). Beachten Sie, dass Optionen auf Rohstoff-ETFs, wie GLD und SLV, auch unter diese Regel fallen. Optionen auf Aktien ETFs, auch solche, die breit angelegte Indizes wie DIA oder SPY verfolgen, fallen nach Ansicht einiger Experten nicht unter die Section 1256, obwohl andere nicht einverstanden sind. Auf jeden Fall können Komplikationen vermieden werden, indem keine offenen Indexoptionspositionen über eine Jahresgrenze hinweg durchgeführt werden. In der Tat, um zu vermeiden, mit Form 6781 umzugehen, könnten diese Arten von Optionen besser vollständig vermieden werden. Ressourcen und Haftungsausschluss Alle vorhergehenden basieren auf meiner Überprüfung der folgenden Ressourcen: J. K. Lassers Ihre Einkommensteuer für 2013, verfügbar von den Buchhandlungen überall. Steuern und Investieren Broschüre der Options Clearing Corporation (NYSE: OIC), die hier online als PDF-Datei verfügbar ist. Verschiedene IRS-Publikationen, insbesondere die Broschüre 1040 sowie die Anleitungen für die Pläne A, B, C, D und E sowie Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Ein Link zur IRS-Website finden Sie hier. Tax Notes Special Report - Untersuchung der Straddle Regeln nach 25 Jahren. Dieser Bericht ist sehr interessant, da eine bemerkenswerte Liste der Praktiker Anmerkung über die Steuer-Straddle-Regeln. Hier finden Sie einen Link. Steuerliche Konsequenzen im Zusammenhang mit Option Strategien, eine Reihe von Artikeln von BBD, LLP, ein Certified Public Accounting Unternehmen mit Sitz in Philadelphia, PA. Verbindungen zu Teil I. Teil II. Teil III. Und Teil IV vorgesehen. Qualifizierte und unqualifizierte abgedeckte Anrufe. Von Michael Thomsett. Herr Thomsett ist der Autor eines Buches mit dem Titel Options Trading für den Konservativen Investor, der als empfohlene Lesung auf meiner eigenen Website aufgeführt ist. Empfohlene Lies sind unter Approach aufgelistet. Ressourcen und Account Management. Gedeckte Anrufe und Optionen - Sie machen den Anruf. Erhältlich von The Motley Fool. Der Link ist zu einer kurzen Abhandlung von zman49 verfasst. Ich möchte bemerken, dass ich nicht unbedingt mit all diesen Ressourcen übereinstimme, und je tiefer ich in das Thema gehe, desto mehr fällt mir auf, dass sich auch Fachleute gelegentlich von einander zu verschiedenen Punkten unterscheiden. Alles, was ich vorschlagen kann ist die Forschung so viel wie möglich, und gehen Sie mit dem, was die richtige Haltung zu sein scheint. Das ist, was ich versucht habe, in dieser Artikel-Serie zu tun. Während ich einen guten Glauben Anstrengung gemacht habe, um die Themen zu verstehen und zu präsentieren, die in diesem Artikel diskutiert werden, unter Berufung auf die genannten Ressourcen, möchte ich wiederholen, dass ich kein Finanzfachmann bin, noch bin ich in irgendeiner Weise als Finanzberater oder Steuer bescheinigt Experte. Ich bin ein unabhängiger, individueller Investor und konzentriere mich ausschließlich auf ausschüttende Aktien. Ich bin immer auf der Suche nach mehr Wissen über Investitionen und verwandte Themen, und auf das Teilen, was ich gelernt habe mit anderen Investoren unter ähnlichen Umständen. Außerdem möchte ich die im ersten Abschnitt von Teil I und im Abschnitt "Haftungsausschuss" aller nachfolgenden Artikel erwähnte Vorsicht wiederholen, da die Punkte, die ich herausbringe, sich auf häufig vorkommende Situationen beschränken, die Investoren in öffentlich gehandelten Aktien und Optionen erleben , Mit Positionen in Straßennamen in Brokerage-Konten gehalten. Die Leser müssen erkennen, dass die dargestellten Informationen nicht all-inclusive sind und dass es viele Ausnahmebedingungen und spezielle Fälle gibt, die nicht diskutiert werden. Den Anlegern wird empfohlen, professionelle steuerliche Beratung und Unterstützung bei der Bewältigung ihrer eigenen steuerlichen Situation zu suchen. Allerdings wird ein kenntnisreicher und vertrauensvoller Kunde zu Steuerfragen, die Investoren beeinflussen, Zeit und Geld sparen und die Wahrscheinlichkeit der korrekten Steuereinreichungen verbessern. Der nächste Artikel wird diese etwas ehrgeizige Serie abschließen, da ich eine kohärente Darstellung der IRS Steuer-Straddle-Regeln, mit Schwerpunkt auf schriftliche abgedeckte Anrufe, in Teil VI. Offenlegung: Ich habe keine Positionen in den erwähnten Aktien und keine Pläne, irgendwelche Positionen innerhalb der nächsten 72 Stunden zu initiieren. Ich schrieb diesen Artikel selbst, und er drückt meine eigenen Meinungen aus. Ich erhalte keine Entschädigung dafür (mit Ausnahme von Seeking Alpha). Ich habe keine Geschäftsbeziehung mit irgendeinem Unternehmen, dessen Bestand in diesem Artikel erwähnt wird. Lesen Sie den ganzen Artikel